Výhody a nevýhody samostatné výdělečné činnosti, o kterých musíte vědět

Samostatná výdělečná činnost, nebo, jak je správnější to nazývat, daň z příjmu z povolání (EPT), je zvláštní daňový režimFederální zákon č. 422-FZ ze dne 27. listopadu 2018 „O experimentu se zavedením zvláštního daňového režimu „Daň z příjmu z povolání““. Je vhodný pro ty, kteří jsou placeni za výsledky své činnosti nebo pronájem svého majetku.

Daň byla zavedena, aby pomohla vystoupit ze stínu těm, kteří mají příjem, ale nedělí se o něj se státem. Cílovou skupinou byli například lidé, kteří pronajímali byt po babičce nebo poskytovali různé služby na zakázku – lepili tapety, aranžovali focení. Bylo jim slíbeno, že se snadno stanou samostatně výdělečně činnými, a nízké daňové sazby, které je motivují k legalizaci. Daň z příjmu z povolání však mohou platit nejen ti, kteří dříve pracovali tajně, ale i jednotliví podnikatelé. Lákají je stejné bonusy.

Pojďme se podívat, k čemu jsou skutečné výhody

na volné noze a jaká jsou úskalí v tomto režimu. A protože je k dispozici lidem s IP statusem i bez něj, domluvme se, že v tomto konkrétním textu budeme lidi bez tohoto statusu nazývat jednotlivci a s ním i – podnikatele. To není úplně správné, protože IP je také jednotlivec. Ale určité porušení pravidel pomůže usnadnit čtení textu.

Jaké jsou výhody samostatné výdělečné činnosti?

Dává právní status

Paragraf se týká fyzických osob, které podnikají na černo. Mnozí to zvládají léta bez problémů. Potíže se však mohou objevit, zvláště pokud k vám zákazníky nepřivedou ústní podání, ale reklamy na sociálních sítích nebo dokonce na plotě. Člověk například vyrábí dorty ve své kuchyni a inzeruje je na internetu. Finanční úřad to zjistí a provede zkušební nákupV důsledku nájezdu byla poskytnuta prohlášení o příjmech / FTS. Nebo se sousedům nelíbí nájemníci nad nimi a hlásí to bydlení k pronájmuve Federální daňové službě.

Pokud se inspektor domnívá, že se osoba vyhnula placení daní, může si ji naúčtovat dodatečně tři rokyDaňový zákoník Ruské federace, článek 113 „Promlčecí lhůta pro převzetí odpovědnosti za spáchání daňového trestného činu“ a přidat další tresty. Navíc budete muset Zaplatit pokutuDaňový řád Ruské federace, článek 122 „Nezaplacení nebo neúplné zaplacení daně (poplatku, pojistného)“.

Právní status je ale užitečný nejen proto, aby se zabránilo postihu za neplacení daní. V případě potřeby také umožňuje prokázat oficiální příjem. A tak bude například snazší získat hypotéka. (Všimněte si formulace: „snadnější“, nikoli „jednoduché“. Banky stále preferují smluvní příjem.)

A status OSVČ umožňuje vystavovat zákazníkům šeky. Což může výrazně ovlivnit jejich postoj. Protože je to nějaký dokument. Jedna věc je, když si přes internet objednáte ušití potahu na pohovku a převedete peníze na nesrozumitelnou kartu. A úplně jiné je, když vám pošlou šek, protože s ním se snáze řeší problémy v případě manželství nebo jiných neshod.

Stav lze snadno získat

Jednotlivec má kromě samostatné výdělečné činnosti několik příležitostí k legalizaci příjmu. Může každoročně přiznat příjem, stát se podnikatelem nebo zaregistrovat LLC. Nyní to není tak těžké udělat díky elektronickým službám.

Je snadné stát se OSVČ. Stačí si stáhnout aplikaci „Moje daň“ a zaregistrovat se tam.

Provozující podnikatel musí rovněž zaslat finančnímu úřadu oznámení o zamítnutí jiných daňových režimů.

Snazší práce s právnickými osobami

Tento odstavec se opět vztahuje na jednotlivce, kteří pracují neoficiálně. Mnoho společností by rádo spolupracovalo s talentovanými nelegálními přistěhovalci. Firmy ale nemohou jednoduše převádět peníze na cizí karty, musí výdaje doložit nějakými doklady.

Samozřejmě vždy můžete uzavřít smlouvu s dodavatelem občanská smlouva. Je ale potřeba to správně nastavit. Navíc se zaměstnavatel stává daňovým agentem ve vztahu k dodavateli. To znamená, že za to potřebuje zaplatit daň z příjmu a pojistné. OSVČ dostane pouze svou odměnu, takže se tím snižují náklady.

Není třeba předkládat zprávy

Pokud chce fyzická osoba stále platit daně, ale nezískala status OSVČ, musí každý rok do konce dubna vyplnit a odevzdat daňové přiznání za předchozí rok ve FTS. Poté je nutné do 15. července odvést daň ze všech přiznaných výdělků.

Pro podnikatele sada papírů závisí na daňové systémy. Fyzický podnikatel na zjednodušeném systému nebo podnikatel na ESHN (jednotná zemědělská daň) také podává prohlášení o obecném režimu zdanění (OSN) - dodatečně hlásí DPH. V rámci patentového systému zdanění nemusíte nic předávat. Pokud však jednotlivý podnikatel má zaměstnance, budete pro ně muset vypracovat dokumenty.

Nic z toho OSVČ nepotřebují. Klientům v aplikaci jednoduše vypíše šeky a samotné údaje padají na finanční úřad. To platí také pro IP na NAP.

Není třeba platit pojistné

Podnikatelé i při absenci příjmu musí platit povinné odvody na penzijní a zdravotní pojištění. V roce 2022 je to celkem o něco více než 43 tisíc rublů.

A pokud chtějí osoby samostatně výdělečně činné převést peníze do penzijního fondu na vytvoření důchodu, je to povoleno dobrovolně. To vám umožní získat seniorské a důchodové body.

Daňové sazby jsou nižší

Sazby pro OSVČ jsou 4 % při práci s fyzickými osobami a 6 % při práci s právnickými osobami. Ale mají také daňový odpočet ve výši 10 tisíc rublů. Z tohoto důvodu je sazba snížena na 3 % při práci s fyzickými osobami a až na 4 % – s právnickými osobami až do vyčerpání tohoto limitu.

ZjednodušenýDaňový řád Ruské federace, článek 346.20 „Daňové sazby“ nebo ESHNDaňový řád Ruské federace, článek 346.8 „Sazba daně“ můžete zaplatit 6 % z příjmu (nebo méně, pokud region sníží sazbu), ale ze všech transakcí. Pokud osoba bez jakéhokoli postavení podá ročně přiznání, pak platí daň z příjmu fyzických osob ve výši 13 %. Podobná sazba platí pro IP na DOS.

Samostatná výdělečná činnost z tohoto pohledu vypadá nejvýnosněji. Přestože existuje nuance, analyzujeme ji v mínusech.

Můžete se obejít bez pokladny

OSVČ nemusí používat registrační pokladnu. Šeky se generují v aplikaci Moje daň, lze je zákazníkovi zaslat elektronicky nebo vytisknout na papír. To platí i pro podnikatele NAP. Jednotliví podnikatelé v jiných daňových režimech ale často potřebují pokladnu.

Jaké jsou nevýhody samostatné výdělečné činnosti?

Živnostníci nesmějí dělat všechno

Ne každý má povoleno jít do NAP. Tento daňový režim si například nemůžete zvolit pro další prodej zboží nebo prodej vlastních produktů, pokud podléhají povinnému označování. V tomto případě budete určitě muset zaregistrovat fyzického podnikatele s jiným daňovým režimem, popř OOO - Podnikatelům je také zakázána jakákoli činnost.

Nemůžete najímat asistenty na základě pracovní smlouvy

Již z názvu je zřejmé, že živnostník pracuje sám, nemůže brát cizí živnost. Proto by neměl najímat zaměstnance. K tomu budete muset přejít na jiný daňový režim.

Živnostníci přitom mohou na základě občanskoprávních smluv přilákat další lidi.

Tento režim je nevýhodný pro vysoké příjmy.

NAP je vhodný pouze pro ty, kteří vydělávají méně než 2,4 milionu ročně. Pokud v průběhu roku příjem tuto částku přesáhne, zaplatí fyzická osoba 13 % z přebytku. Jednotliví podnikatelé ale mají možnost přejít na nový daňový režim – například na zjednodušený, aby dali stejných 6 %. Být podnikatelem, pokud máte velký příjem, je výnosnější.

Snížit základ daně nebude možné

Pokud platíte NIT, daň se vypočítává ze všech příjmů, na které jsou vystaveny šeky. Je to super jednoduché, ale existují nuance - právě ty, které byly zmíněny v odstavci o nízkých daňových sazbách.

Jednak si podnikatel na zjednodušenou daň a patent může snížit daň o výši zaplaceného pojistného. Teoreticky to má malý význam, protože je živnostník vůbec nerozdává. Ale pokud člověk věří státní důchod a převádí příspěvky dobrovolně, může být tento bonus významný.

Za druhé, na zjednodušeném základě může individuální podnikatel platit nejen 6 % všech příjmů. Volitelně může dát i 15 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji. A někdy – i když ne příliš často – je výnosnější než 4-6 % z celkových výdělků OSVČ. Například pokud člověk vyrobí produkt, v jehož ceně jsou náklady na jeho práci minimální.

Samozřejmě je zde potřeba vše předem spočítat pro každý konkrétní případ. Řekněme, že řemeslnice šije nakupující – opakovaně použitelné ekologické nákupní tašky. Její produkt odhaduje na 500 rublů. Navíc látka a příslušenství stojí 350 rublů. Pokud prodá nakupujícího jednotlivci, zaplatí z transakce daň ve výši 20 rublů, pokud je právnická osoba - 30 rublů. Při zjednodušení by 15 % rozdílu mezi příjmy a výdaji činilo 22,5 rublů. Pokud švadlena pracuje převážně s právnickými osobami, může být pro ni výhodnější zaregistrovat samostatného podnikatele. Nebo také ne, pokud jsou její strany malé, protože do rovnice se ještě připočítá povinné pojistné. Takže kalkulačka v takových věcech je váš nejlepší přítel.

Podnikatelé právnické osoby jsou důvěryhodnější než OSVČ

V sekci benefity jsme hovořili o tom, že pro firmy je výhodnější spolupracovat s OSVČ než s nelegálními jednotlivci. Ale při výběru mezi individuálním podnikatelem a OSVČ preferují podnikatele. A právě proto.

Je snadné najít jednotlivého podnikatele v jediném registru a ujistit se, že má tento status. Ověřit, že je člověk OSVČ v celé fázi spolupráce, je obtížné. Hrozí proto, že přijde zlý finanční úřad, zjistí, že jednotlivec nemá žádné postavení, a bude se divit, proč za něj nebyly zaplaceny daně a pojistné.

Existují nuance s výpočty. Jednotliví podnikatelé dostávají peníze na běžný účet pro podnikání, OSVČ - na osobní. A pro zákaznickou společnost mohou takové převody podléhat bankovní provizi.

S bývalým zaměstnavatelem pracovat nelze

Někdy firma rozváže se zaměstnancem pracovní smlouvu a začne s ním spolupracovat jako OSVČ. To je pro ni výhodné: není potřeba platit pojistné a člověk si platí daň z příjmu sám. Pro zaměstnance to není dobrá volba: již není chráněn zákoníku práce. Vztahy s ním mohou být kdykoli přerušeny, nemá nárok na dovolenou a proplacení dovolené. Neměli byste počítat ani s nemocenskou a důchodem – pojistné nikdo neplatí. Ale o tom teď nejde.

Aby zaměstnavatelé tuto mezeru v zákoně nevyužili, objevilo se pravidlo: do dvou let po propuštění nemůžete pracovat s předchozí firmou jako OSVČ. A to může být někdy nevýhoda. Například pokud jste se dobrovolně vydali na bezplatnou plavbu, ale organizace někdy potřebuje vaše služby.

Individuální podnikatel nemůže z NAP předčasně odejít za výhodný režim

OSVČ se může tohoto statutu kdykoli vzdát. Ale jednotlivec se poté stane jednoduše nezaměstnaným. A individuální podnikatel automaticky přechází do nevýhodného obecného režimu zdanění. Nahradit ji zjednodušenou daní nebo ESHN bude možné až od začátku příštího roku. Pro patent neexistují žádná omezení.

Daňový režim je však možné zvolit kdykoli, pokud podnikatel již nesplňuje kritéria NAP. Například od začátku roku získala více než 2,4 milionu.