Co je daň z příjmu právnických osob a jak ji platit
Jeho Práce Vzdělávací Program / / January 05, 2021
Co je daň z příjmu právnických osob
Platí ji společnosti, které fungují na společném daňovém systému. Hodnota přímo závisí na finančních výsledcích společnosti. Je zdaněno ze zisku - peníze, které zbyly z příjmů po výdajích důležitých pro činnost. Pokud organizace nic nezískala, nebude muset tuto platbu provést.
Kdo platí daň z příjmu právnických osob
Jak název napovídá, tuto daň platí pouze organizace.RF daňový zákon, článek 246. Daňových poplatníků - ruské právnické osoby a zahraniční společnosti, které mají příjem v Ruské federaci.
V tomto případě se platba nevztahuje na:
- podniky využívající zvláštní daňové režimy (jednotná zemědělská daň, zjednodušený daňový systém, jednotná daň z imputovaného příjmu);
- plátci daně z hazardních her;
- účastníci projektu Skolkovo Innovation Center.
Jaká je sazba daně z příjmu
Sazba daně je 20%Daňový zákon Ruské federace, článek 284. Daňová sazba. 17% zisku jde do regionálního rozpočtu, 3% do federálního rozpočtu. Na některé činnosti se vztahují zvláštní sazby nebo přidělení rozpočtu. Například všech 20% zisku získaného z těžby uhlovodíků jde do federální pokladny.
Regionální orgány mají právoFederální zákon ze dne 30.11.2016 N 401-FZ snížit část své sazby u určitých kategorií daňových poplatníků, nejvýše však na 12,5%.
Jak se vypočítává základ daně
Daň se vybírá z příjmu, tedy z rozdílu mezi příjmy a výdaji. Proto je důležité definovat každý z těchto pojmů.
Příjem - to je výnos z prodeje zboží, prací, služeb, vlastnických práv. Prostředky získané nikoli z hlavních činností, ale z kapitálové účasti v jiných organizacích, ve formě procent na půjčku a tak dále.
Současně existuje poměrně dlouhý seznam druhů příjmů, které jsou osvobozeny od zdanění. To zahrnuje například resortní poplatky a účelové financování. Celý seznam naleznete v článku 251Oddíl 251. Při výpočtu základu daně se nepřihlíží k příjmu Daňového zákona.
Výdaje - to jsou přiměřené náklady podniku, které lze potvrdit papíry. To zahrnuje peníze nasměrované na platy zaměstnanci, nákup materiálu, odpisy dlouhodobého majetku, soudní a rozhodčí poplatky, úroky z půjček atd.
U ruské společnosti nebo zahraniční společnosti působící v Rusku prostřednictvím zastoupení se základ daně bude rovnat rozdílu mezi zdanitelnými příjmy a výdaji. U ostatních zahraničních organizací se při výpočtu zisků neberou v úvahu všechny druhy příjmů - které jsou uvedeny v článku 309RF daňový zákon, článek 309 Daňový zákon Ruské federace.
Jak vypočítat daň z příjmu právnických osob
Daň z příjmů právnických osob se účtuje každoročně. Pokud si představíme nejjednodušší vzorec, bude vypadat takto:
Daň = (příjem - výdaje) × daňová sazba
Daň připsanou do regionálních a federálních rozpočtů však budete muset počítat samostatně. Například váš roční příjem je 5 milionů. Výdaje byly 3,5 milionu. To znamená, že budete muset dát 17% z 1,5 milionu do regionální pokladny a 3% do federální.
Pokud pro některé příjmy platí jiné sazby, vypočítá se splatná částka samostatně. Musí vést samostatnou evidenci příjmů a výdajů.
Existují však také platby předem. Většina organizací je povinna platit měsíčně, i když některé z nich mohou platit čtvrtletně. Výjimkou jsou podniky, jejichž výnosy za předchozí čtyři čtvrtletí nepřesáhly 15 milionů RUB za čtvrtletí a některéOddíl 286. Postup výpočtu daně a záloh jiné společnosti.
Čtvrtletní platby se počítají ze skutečných příjmů. Měsíčně - z odhadovaných (na základě údajů za předchozí sledované období).
Takto se počítají měsíční platby:
- V prvním čtvrtletí se rovnají platbám vypočítaným pro čtvrté čtvrtletí předchozího roku.
- Ve druhém čtvrtletí činí měsíční splátka jednu třetinu částky zálohy zaplacené za první čtvrtletí.
- Ve třetím čtvrtletí - to je třetina rozdílu zálohy za šest měsíců a za první čtvrtletí.
- Ve čtvrtém čtvrtletí - třetina rozdílu předem na 9 měsíců a půl roku.
Pro čtvrtletní zálohu by vzorec byl:
Záloha = (Příjem za období - Výdaje za období) × Daňová sazba - Záloha za předchozí vykazované období
Řekněme, že za šest měsíců společnost vydělala 1,2 milionu a utratila 400 tisíc. Za první čtvrtletí zaplatila zálohu 100 tisíc rublů. Proto bude muset za půl roku platit:
(1 200 000 - 400 000) × 20% - 100 000 = 60 000 rublů
Nové organizace neplatí měsíční, ale čtvrtletní zálohové platby až do konce celého čtvrtletí od data registrace. Poté musíte odhadnout příjmy: pokud jeho velikost nepřesáhne 5 milionů za měsíc nebo 15 za čtvrtletí, můžete pokračovat v platbě čtvrtletně.
Při výpočtu daně z příjmu právnických osob je důležité si uvědomit, které příjmy lze uznat v určitém období a které nikoli. Záleží na způsobu, jakým jsou uznávány. Na hotovostním základě se příjem zaznamenává v době přijetí, výdaje v době odpisu. U akruální metody jsou oba brány v úvahu v době vzniku, skutečné načasování převodu nebo odpisu peněz není důležité.
Pokud vykazované období končí ztrátou, není třeba platit měsíční zálohy na další čtvrtletí.
Kromě toho má organizace právo snížit daňový základ běžného období o částku ztráty předchozího, nejvýše však o 50%. Když to děláte, zaznamenávejte negativní výsledky práce.
Kdy platit daň z příjmu právnických osob
Měsíční zálohy se vyplácejí nejpozději 28. dne aktuálního měsíce, čtvrtletně - nejpozději 28. dne měsíce následujícího po sledovaném období, konečné roční platby - do 28. března.
Kdy a jak předkládat výkazy daně z příjmu
Přiznání k dani z příjmu je třeba podávat na základě výsledků za první čtvrtletí, šest měsíců, devět měsíců a rok. Poskytuje se inspekci v místě organizace a každé z jejích samostatných divizí, pokud se nacházejí v jiných regionech.
Dokument musí být předložen nejpozději do 28. dne měsíce následujícího po vykazovaném období, roční prohlášení musí být předloženo do 28. března.
Přečtěte si také💸💸💸
- Jak platit daně: odpovědi na 12 hlavních otázek
- Jak provést odpočet daně z nemovitosti a získat 260 000 rublů od státu
- 12 druhů příjmů, ze kterých nemusíte platit daň z příjmů fyzických osob
- Kolik daní vlastně platíte
- Vše o pojistném: co se účtuje, kdo je platí a kdy