Workshop o aplikaci PBU 18/02 "Účtování pro výpočty daně z příjmu" - kurz 9990 rublů. od Specialista, školení 8 ak. h., Datum: 29. května 2023.
Různé / / December 01, 2023
Od roku 2020 organizace uplatňující PBU 18/02 „Účtování pro výpočty daně z příjmu právnických osob“ jsou povinni jej aplikovat v novém vydání, které přiblíží ruské účetnictví mezinárodnímu standardy. Vykazování pro rok 2022 bude muset být připraveno s ohledem na nové vydání tohoto PBU. Důležitou novinkou v PBU 18/02 je použití rozvahové metody pro stanovení dočasných rozdílů počínaje rokem 2020.
V rámci programu předmětu jsou uvedeny klíčové aspekty aplikace PBU 18/02, tvorba účetní a daňové hodnoty majetku a závazků a reflexe odložené daňové pohledávky a závazky v účetnictví, zdroje rozdílů mezi účetnictvím a daňovým účetnictvím a jejich vliv na výši dorazil.
Kurz je aplikován. Je určen pro účetní, hlavní účetní, manažery, specialisty na finanční a účetní služby a interní auditory. Kurz bude zajímat daňové právníky a daňové poradce. Kurz bude užitečný pro profesionály, kteří si chtějí zlepšit své odborné znalosti v oblasti účetnictví a daní.
Naučíte se:
- Promítnout odložená aktiva a závazky v účetních účtech pomocí PBU 18/02
- Zjistit výsledek hospodaření a vypočítat daň z příjmu podle PBU 18/02 dle nového vydání PBU 18/02
- Promítnout informace o výpočtu daně z příjmů do tiskopisů účetních výkazů v novém vydání PBU 18/02
Ty budeš vědět:
- Jaké faktory ovlivňují skladbu rozdílů v hodnocení příjmů, výdajů, aktiv a pasiv
- Vlastnosti aplikace PBU 18/02 v organizacích
Vedoucí učitel teorie a praxe účetnictví, základy účetnictví pro manažery, finanční a ekonomická analýza činnosti podniku, automatizace účetnictví (1C: Účetnictví 8.3) a ostatní.
Držitel prestižního certifikátu „Red Certificate of the Chief Accountant“ a mezinárodních certifikací ACCA DipIFR.
Ve třídách Valeryho Georgieviche jsou studenti ponořeni do fascinující cesty teorií a praxí účetnictví. Učitel se rád podělí o své znalosti a zkušenosti a ze studentů udělá aktivní účastníky vzdělávacího procesu. Po jeho hodinách získáte nejen povolání, ale také najdete své povolání v životě!
Valery Georgievich je všestranným specialistou v oboru ekonomie. Svou kariéru zahájil jako učitel ekonomických oborů (měnové transakce, úvěrové transakce, cenné papíry, oceňování a účetnictví). Účetní a daňový metodik, metodik rozpočtování, finanční expert. Má zkušenosti s implementací softwarových produktů, zkušenosti se sestavováním technických specifikací pro rozpočtování a finanční řízení a také rozsáhlé zkušenosti se školením zákazníků v oblasti softwarových produktů na platformě 1C: Enterprise 8,3".
Mezi profesionální úspěchy Valeryho Georgieviche patří vývoj technických specifikací pro automatizaci účetní, daňové, manažerské a finanční účetnictví a rozpočtování pro podniky stavební komplex. Autor a spoluvývojář softwarových produktů založených na 1C: Enterprise 8.2: „Construction Contractor 4.0. Finanční řízení (vyd. 3.0 - řízené formuláře)", "Účtování stavební organizace (řízené formuláře)" a "Řízení stavební výroby" ("Zhotovitel stavby 3.0").
Expert na finanční řízení a rozpočtování ve stavebních organizacích. Valery Georgievich jako účetní metodik a finanční expert úspěšně řídil zavedení a automatizaci všech typů účetnictví ve velkých stavebních organizacích. Podílel se na školení finančních ředitelů a zaměstnanců finančních služeb o rozpočtování ve výstavbě, počínaje plánem práce (dekompozice odhadů) a končí plánově-skutečnou analýzou stavebních projektů a finanční a ekonomickou analýzou všech stavebních činností organizací.
Jako postgraduální student na katedře bankovnictví se Valery Georgievich aktivně účastní mezinárodních vědeckých a praktických konferencí a seminářů. Úspěšně ukončeno roční školení pro učitele „Moderní vzdělávací technologie“. Neustále zvyšuje svou kvalifikaci ve své specializaci. A nedávno jsem získal diplom odborného školení v rámci programu „Professional 1C Developer“.
Učitelka v oboru účetnictví a daňové účetnictví. Má hluboké znalosti a rozsáhlé pracovní zkušenosti a hodiny vede uvolněně s využitím velkého množství vizuálních pomůcek.
Pod vedením tohoto talentovaného učitele si plně osvojíte vzdělávací materiál a stanete se prvotřídním specialistou!
Je profesionálkou ve svém oboru s více než 15 lety zkušeností ve své specializaci. Bohaté zkušenosti v oboru účetnictví předpokládají výbornou organizaci práce účetního a personálního oddělení společnosti, včetně přípravy a podávání daňových hlášení orgány a mimorozpočtové fondy, interakce s Federální daňovou službou, Penzijním fondem, Fondem sociálního pojištění, získávání osvědčení a odsouhlasení od Federální daňové služby, příprava dokumentů pro přepážkové a deskové audity, praktická aplikace PBU 18/02.
Mezi mnoha úspěchy Ekateriny Viktorovny můžeme vyzdvihnout obnovu účetnictví ve stavebnictví organizace za období činnosti 2003-2005. - terénní úpravy a pokládka asfaltových vozovek na území město NKÚ Moskva, dokud neobdrží ověřenou zprávu a osvědčení o nepřítomnosti dluhu vůči rozpočtu. Ihned po obnovení účetnictví organizace úspěšně prošla auditem v obnoveném období činnosti.
Ekaterina Viktorovna má řadu diplomů a osvědčení o pokročilém výcviku, další vzdělání, které získala zejména na Ruské ekonomické univerzitě pojmenované po G.V. Plechanov. V roce 2018 složila odbornou certifikaci v programech „1C: Accounting 8“ a „ZUP“ v 1C. Zájem o předmět a každodenní sledování změn v účetní a daňové legislativě jí umožňují zprostředkovat pouze aktuální poznatky a postupy.
Modul 1. Hlavní úkoly a cíle PBU 18/02 (0,5 ak. h.)
NAŘÍZENÍ MINISTERSTVA FINANCÍ Ruské federace ze dne 19. listopadu 2002 N 114n (ve znění pozdějších předpisů) ze dne 20. listopadu 2018 N 236n)
Vztah účetnictví a daňového účetnictví. Racionalita v aplikaci PBU 18/02.
Dopad na výši čistého majetku a výši čistého zisku (ztráty) organizace za účetní období
Modul 2 Základní pojmy a metody pro výpočet rozdílu (1 ac. h.)
Podmíněný výdaj (podmíněný příjem) - pojem
Určení výše podmíněného výdaje (podmíněného příjmu)
Běžná daň z příjmu - koncept
Výběr metody pro zohlednění rozdílů mezi účetnictvím a daňovým účetnictvím.
Podmíněný výdaj (podmíněný příjem) pro daň z příjmu
Trvalé a dočasné rozdíly
Vznik odložených daňových pohledávek a závazků a jejich promítnutí do účetních účtů
Výpočet daně z příjmu v souladu s PBU 18/02
Modul 3. Hlavní změny v PBU 18/02 „Účtování pro výpočet daně z příjmu právnických osob“ (1,5 ak. h.)
Hlavní novinkou v PBU 18/02 „Účtování pro výpočty daně z příjmů právnických osob“ je použití rozvahové metody pro stanovení přechodných rozdílů od roku 2020
Upřesnění definice běžné daně z příjmu
Zavedení pojmu „daňový náklad (výnos)“ odrážející změny v ekonomických přínosech organizace v v souvislosti se zdaněním zisku a stanovením postupu pro jeho stanovení jako výše splatné a odložené daně zisk
Nový postup pro stanovení přechodných rozdílů jako rozdílů mezi účetní hodnotou aktiva (závazku) a jeho hodnotou uznanou pro daňové účely
Nový seznam případů, ve kterých vznikají dočasné rozdíly
Nová pravidla pro uznávání odložených daní
Nové požadavky na skladbu ukazatelů ve zprávě o výsledku hospodaření, upřesnění obsahu vysvětlivek k rozvaze a zprávě o výsledku hospodaření. Změny provedené ve formulářích účetního výkaznictví (Nařízení Ministerstva financí Ruska ze dne 2. července 2010 č. 66n (ve znění pozdějších předpisů) ze dne 19. dubna 2019 N 61n). Povinné pro použití s přehledy pro rok 2020)
Modul 4. Vznik odložených daňových pohledávek a závazků a jejich promítnutí do účetních účtů. Složité problémy vznikající při aplikaci PBU 18/02 (2.5 ac. h.)
Rozdíly v přidělování nákladů
Vznik trvalých a přechodných rozdílů při účtování o odpisech majetku
Aplikace PBU 18/02 při odepisování přímých a nepřímých nákladů
Účtování transakcí zahrnujících bezúplatné převody cenností
Výdaje nezohledněné pro daňové účely
Nepřiměřené výdaje
Opravné položky k pochybným pohledávkám
Přenést ztráty
Oprava chyb z minulých let
Modul 5. Rozvahová metoda (1,5 ac. h.)
Základní definice. Vztah mezi aktivy (závazky) a příjmy (náklady)
Základ daně (daňová hodnota) majetku, závazek
Neustálé rozdíly. Dočasné rozdíly (zdanitelné, odpočitatelné)
Účtování splatné a odložené daně
Případy uznání odložené daně mimo zisk nebo ztrátu: odložené daně při přecenění dlouhodobého majetku; prvotní uznání aktiv nebo závazků, pokud náklady na aktivum nebo závazek nejsou zcela nebo zčásti brány v úvahu pro daňové účely
Prezentace a zveřejnění odložených daní.
Přechodné období
Modul 6. Vlastnosti vyplňování účetních výkazů (rozvahy a výkazu finančních výsledků) při aplikaci nového vydání PBU 18/02 (1 ak. h.)
Algoritmus pro výpočet odložené daně. Numerický příklad ilustrující algoritmus pro výpočet odložených daní