Může být fyzická osoba samostatně výdělečně činná?
Různé / / July 06, 2022
Ano, ale je třeba mít na paměti několik věcí.
Co je to samostatná výdělečná činnost a je pro podnikatele dostupná
OSVČ jsou obvykle označovány jako osoby, které platí daň z příjmu z povolání (EPT). Jedná se o zvláštní daňový režim, který v experimentální podobě platnýFederální zákon č. 422-FZ ze dne 27. listopadu 2018 „O provedení experimentu za účelem zavedení zvláštního daňového režimu „Daň z příjmu z povolání““ v Rusku do roku 2029. Byl zaveden, aby vyvedl ze stínu ty, kteří na sebe pracují a neplatí daně: soukromé řemeslníky, cukráře, živnostníky a tak dále. Ale jděte do ZDŘÍMNUTÍ mohou nejen jednotlivci bez statusu, ale i jednotliví podnikatelé.
Zde jsou výhody tohoto režimu:
- Nízké daňové sazby: 4% z příjmů z transakcí s fyzickými osobami a 6% - s právnickými osobami. A díky daňovému odpočtu 10 000 rublů se sazba snižuje na 3% při práci s jednotlivci a až 4% - s právnickými osobami až do vyčerpání tohoto limitu.
- Není třeba složitých zpráv. Generuje se automaticky v aplikaci Moje daně.
- Není třeba Federální zákon ze dne 22. května 2003 č. 54-FZ „O používání registračních pokladen při vyřizování v Ruské federaci“ použijte online pokladnu. Vystavujte zákazníkům šeky nutnéFederální zákon č. 422-FZ ze dne 27. listopadu 2018 „O provedení experimentu za účelem zavedení zvláštního daňového režimu „Daň z příjmu z povolání““, ale lze je vygenerovat i v aplikaci Moje daně.
Která IP je vhodná pro samostatnou výdělečnou činnost
Podnikatel může přejít na NAP, pokud splní tři podmínky:
- Nemá zaměstnance na základě pracovní smlouvy. Zároveň můžete přilákat umělce třetích stran. Pokud má například individuální podnikatel dílnu na výrobu nábytku, nemůže si najmout asistenta. Ale kontaktování designéra za účelem vytvoření loga pro obaly je povoleno. (Je důležité, aby si individuální podnikatel zachoval funkce daňového agenta i na NAP. Pokud si tedy najme dodavatele společností GPC, ještě za něj musíte srazit a převést daň z příjmu fyzických osob.)
- Vydělává méně než 2,4 milionu rublů ročně.
- Věnuje se aktivitám vhodným pro NAP. Živnostníci například nemohou přeprodávat zboží. Více o dostupných třídách si můžete přečíst v samostatném článku materiál.
Který daňový režim je výhodnější pro jednotlivé podnikatele
Z porovnání rovnou vyloučíme obecný daňový systém (OSNO) a jednotnou zemědělskou daň (ESHN). První režim má vysokou daňovou sazbu a mnoho dalších problémů. Obvykle jej tedy využívají jednotliví podnikatelé s velkým počtem zaměstnanců a příjmy, které neodpovídají kritériím samostatné výdělečné činnosti. ESHN je režim pro ty, kteří pěstují, zpracovávají nebo prodávají zemědělské produkty. Obvykle to vyžaduje zaměstnance.
NAP porovnáme se dvěma režimy, na které podnikatelé bez zaměstnanců a s ročním příjmem nižším než 2,4 milionu často přecházejí – zjednodušený (STS) a patentový (PSN) systém zdanění. Budeme analyzovat podle významných kritérií.
Podle daňové sazby
Samostatná výdělečná činnost a zjednodušení
Pro zjednodušený daňový systém jsou dvě možnosti: 6 % z veškerých příjmů nebo 15 % z rozdílu mezi příjmy a výdaji. Sazba může být nižší, pokud se kraj, ve kterém podnikatel působí, rozhodne ji snížit. To ale není tak běžná praxe. Vezměme si tedy základní čísla.
Ve srovnání s 6% sazbou pro zjednodušený daňový systém je samostatná výdělečná činnost ziskovější, zejména pokud individuální podnikatel pracuje především s lidskými zákazníky, nikoli s firmami. U takových transakcí bude sazba o 2 % nižší i bez jakýchkoliv srážek.
S možností „příjmy minus náklady“ je to trochu složitější, protože zde musíte provádět výpočty zvlášť pro každou situaci. Zjednodušený daňový systém je výhodnější pro ty, kteří svou práci téměř nezahrnují do nákladů na zboží. Pokud ale zákazníkům nabízíte, aby za práci platili, pak je výhodnější NAP. Podívejme se na příklady.
Řekněme, že náš individuální podnikatel plete čepice a prodává je za tisíc rublů. Zároveň utratí 700 rublů za přízi za každý výrobek. Na NAP by zaplatil 40 rublů za jednu pokrývku hlavy prodanou jednotlivci. A na zjednodušeném daňovém systému "příjmy mínus výdaje" - 15% z 300 rublů, to znamená 45 rublů. Rozdíl je malý, ale ve prospěch samostatné výdělečné činnosti. Pokud se podnikatel rozhodne prodat klobouky za 1,5 tisíce, pak bude NAP ještě výhodnější.
Pro ty, kteří prodávají různé druhy služeb bez zvláštních nákladů - copywritery, designéry, různé konzultanty, zjednodušený daňový systém zpočátku nedává smysl, pokud specialista zapadá do kritérií samostatné výdělečné činnosti.
Samostatná výdělečná činnost a patent
Vhodné pouze pro PSN nějakýDaňový řád Ruské federace, článek 346.43 „Obecná ustanovení“ aktivity jako:
- opravy, čištění, barvení a krejčovství obuvi;
- kadeřnické a kosmetické služby;
- chemické čištění a praní prádla;
- výroba a opravy kovové galanterie, klíčů, SPZ, uličních značek.
Každý rok podnikatel nakupuje patenta s tím i právo pracovat zvoleným směrem. Platí do konce kalendářního roku bez ohledu na datum nákupu. Pokud se chce jednotlivý podnikatel věnovat několika činnostem, zaplatí za několik patentů.
To je důležité vzít v úvahu pro výpočty, což je výhodnější. To však může udělat pouze samotný podnikatel. Protože potřebujete přesně znát příjmy a náklady na patenty. A jejich cena se liší v závislosti na rozsahu zaměstnání a regionu.
Máme například fotografa z Petrohradu, který chce od 1. srpna 2022 legálně pracovat jako podnikatel. (I když by mohl být samostatně výdělečně činný bez IP registrace. Někdy však lidé získají tento status, aby usnadnili budování komunikace se zákazníky: IP vypadá pevněji.) Hrdina si vybírá mezi patentem a NAP. První ho do konce roku vyjde na 22 636 rublů – to si můžete spočítat ve speciálu kalkulačka daň. Kolik musíte za NAP zaplatit, závisí na příjmu a postavení klientů. Pokud za těchto šest měsíců na fotografiích od soukromých zákazníků vydělal milion, bude daň 40 tisíc, tedy více než náklady na patent. Pokud vyjde 400 tisíc - 16 tisíc, tedy méně.
Za pojistné
OSVČ nemusí platit žádné odvody. Může dobrovolně převést peníze do Penzijního fondu, ale nikdo na tom netrvá.
Se zjednodušeným daňovým systémem a PSN bude muset podnikatel platit jednou ročně příspěvky:
- Do penzijního fondu - 34 445 rublů as příjmem více než 300 tisíc - 1% přebytku.
- Do fondu povinného zdravotního pojištění - 8 766 rublů.
Výše příspěvků přitom rok od roku roste.
Jsou tu však i dobré zprávy. Při odvodu 6 % z příjmů ve zjednodušeném daňovém systému si podnikatel může od částky daně odečíst celé uvedené pojistné. Celkové náklady tak budou vypadat, jako by podnikatel žádné příspěvky neplatil.
Mohou být také odečteny z nákladů na patent, než snížit jeho cenu až na nulu. Poté se celkové výdaje pro jednotlivé podnikatele budou rovnat výši pojistného za rok - 43 211 rublů v roce 2022. Ale při zisku 500 tisíc ročně by podnikatel na NAP zaplatil na dani jen 20 tisíc, pracuje s fyzickými osobami, což je méně.
Jak se stát OSVČ jako podnikatel
Podnikatel se stejně jako člověk bez IP statusu stačí zaregistrovat v aplikaci Moje daně na chytrém telefonu nebo ve svém verze prohlížeče.
GNIVTS, as
Cena: Zdarma
Stažení
Cena: Zdarma
Federální daňová služba Ruska
Cena: Zdarma
Stažení
Cena: Zdarma
Daň z příjmů z povolání nelze kombinovat s jinými zvláštními daňovými režimy. Takže nejprve potřebujete oznámit
Co se stane, když jednotlivý podnikatel na NAP přestane splňovat kritéria pro samostatnou výdělečnou činnost
Najmout zaměstnance, aniž byste si toho všimli, je obtížné. Ale je docela možné překročit hranici příjmu 2,4 milionu nebo dělat něco, co je OSVČ zakázáno. V tomto případě je povoleno zvolit jiný daňový režim.
S dobrovolným vzdáním se NAP je vše jinak. V tomto případě jednotliví podnikatelé automaticky přecházejí do obecného režimu zdanění. Jít na USNDopis od Federální daňové služby ze dne 16. července 2021 N BS-19-11/263@ „Při odeslání odpovědi“ nebo ESHN bude možné až příští rok. U patentu taková omezení neexistují.
Přečtěte si také🧐
- Co je automatizovaný zjednodušený daňový systém a pro koho je vhodný?
- Jak uzavřít OSVČ a vyhnout se dluhům
- Jak vypočítat a zaplatit daň z příjmu fyzických osob za zaměstnance
- Je třeba si uvědomit klady a zápory samostatné výdělečné činnosti
- Jaké daně a pojistné by měl platit individuální podnikatel?