Výpočet daně z příjmů fyzických osob: vše, co zaměstnavatel potřebuje vědět
Jeho Práce Vzdělávací Program / / January 05, 2021
Co je daň z příjmu fyzických osob
Daň z příjmů fyzických osob je daň, kterou jednotlivec platí ze svých příjmů. Ale pokud jde o plat nebo jiné platby od zaměstnavatele, je to on, kdo je povinenDaňový zákon Ruské federace, článek 24. Daňoví agenti zadržet požadované procento ze částky, kterou dává zaměstnanci, a převést jej na stát.
Jaký příjem potřebujete k zadržení daně z příjmu fyzických osob?
Osvobozeno od daně mnoho hotovostních příjmůale většinou nesouvisí se zaměstnavatelem. Je-li zaměstnanec nemocen, je nutné srážet daň z příjmů fyzických osob z platů, prémií, výplaty za dovolenou, licenčních poplatků a přírůstků invalidity.
Výjimky obvykle zahrnují různé výhody a materiální pomoc. Pokud zaměstnancům vyplácíte peníze podle nějakého nestandardního článku, je lepší zkontrolovat zákonDaňový zákon Ruské federace, článek 217.
Čtení nyní🔥
- 6 triků, které zlepšují produktivitu lépe než seznam úkolů
Jakou sazbou vypočítat daň z příjmu fyzických osob
Zaměstnavatel se ve velké většině případů zabývá sazbou 13%Daňový zákon Ruské federace, článek 224. Daňová sazba.
30% má být účtováno od nerezidentů, tedy od těch, kteří v roce strávili v zahraničí 183 a více dní. Existuje však také výjimka. Týká se to cizinců pracujících na patentu, vysoce kvalifikovaných odborníků, kteří přijeli pracovat na základě smlouvy, těch, kteří se přestěhovali do Ruska v rámci přesídlovacího programu krajané, členové posádky ruských lodí, uprchlíci a osoby, které dočasně získaly azyl, jakož i obyvatelé zemí Euroasijské hospodářské unie: Arménie, Bělorusko, Kazachstán a Kyrgyzstán. Sazba 13% se vztahuje také na příjem těchto lidí.
Jak se vypočítává základ daně
Základ se považuje za kumulativní součet. To je nutné vzhledem k tomu, že Příjem z daně fyzické osoby zaplaceno v celých rublech, žádné kopecky Pokud provedete výpočty pro každý měsíc zvlášť, může dojít k nedoplatku - penny, ale na daňových úřadech to také záleží.
Řekněme, že zaměstnanci je účtováno 43 745 rublů měsíčně. 13% z této částky - 5 686,85 rublů. Daňový úřad jde na 5 687 rublů. Zde platí následující pravidla: pokud číslo končí na 0,1–0,4, zaokrouhlí se dolů; pokud o 0,6-0,9 - do většího. Kam se pohybovat od 0,5, rozhodnete sami.
Pokud byste daň nepovažovali za kumulativní součet, pak by vám každý měsíc vznikl přeplatek ve výši 15 kopejek. Místo toho v únoru přidáte 43 745 za leden, 43 745 za únor a přidáte 13% z celkového počtu. A pak odnesete to, co jste již zaplatili.
(43 745 + 43 745) × 13% − 5 687 = 5 686,7
Ukázalo se, že toto číslo není celé, bude muset být zaokrouhleno, ale význam je jasný: s každou další platbou neutralizujete přeplatek.
Co jsou odpočty daně a jak je uplatňovat
Odpočet daně je část příjmu, se kterým stát povoluje neplatit daň z příjmu fyzických osob. Jednou z možností registrace je prostřednictvím zaměstnavatele. Zaměstnanec musí dokladovat právo na odpočet.
Existuje poměrně málo dedukcí a každý má nuance. Abychom tomu porozuměli, je lepší si přečíst samostatný text článek Životní hacker o nich.
Nejběžnější standardní odpočet daně pro děti: 1 400 rublů měsíčně u prvního a druhého dítěte, 3 000 u třetího a každé následující. Platí do doby, než roční příjem dosáhne 350 tisíc.
Řekněme, že váš zaměstnanec s platem 43 745 rublů má jedno dítě, za které chce získat odpočet. Může to dělat od ledna do srpna - v září jeho příjem přesáhne 350 tisíc. Od částky se odečte odpočet příjem, a daň se vypočítá ze zůstatku.
(43 745 − 1 400) × 13% = 5 504,85
Pokud zaměstnanec přišel v polovině roku, je nutné si od něj vyžádat osvědčení o dani z příjmů fyzických osob z předchozího místa výkonu práce, aby bylo zřejmé, zda má nárok na odpočet.
Kdy si ponechat daň z příjmu fyzických osob
To se provádí na posledníDaňový zákon Ruské federace, článek 223. Datum skutečného přijetí příjmu den každého měsíce.
Vezměme si stejného zaměstnance s platem 43 745 rublů. 20. června obdržel zálohu ve výši 18 tisíc rublů. Z toho se 30. června vypočítá základ daně a daň z příjmů fyzických osob. A 5. července pobírá mzdu za červen, ze které byla odečtena záloha a srážková daň.
Ačkoli se daň z příjmu fyzických osob počítá a platí jednou za měsíc, zaměstnavatel si může vybrat jeden ze dvou způsobů:
- zaplatit zálohu v plné výši a z druhé části platu odečíst daň z příjmu fyzických osob;
- obě části platu by měly být sníženy o daň z příjmu fyzických osob.
Daň z příjmu fyzických osob z dovolené a invalidních dávek je srážena v den jejich výplaty. Pokud muž rezignuje, daň musí být vypočítána poslední pracovní den.
Kdy převést daň z příjmu fyzických osob
Peníze musí být převedeny na daňový úřad nejpozději následující den poté, co zaměstnanec obdrží příjem. Například pokud byl plat vystaven 5. července, je termín pro převod daně z příjmů fyzických osob 6. července. Daň z dovolené a dávky v invaliditě musí být převedeny nejpozději poslední kalendářní den v měsíci.
Kam převést daň z příjmu fyzických osob
Pokud mluvíme o podnikatel se zaměstnanci to záleží na daňovém režimu. Individuální podnikatel v organizacích OSNO, USN a ESHN převádí peníze daňovému úřadu v místě registrace. SP na UTII nebo PSN - v místě registrace. Pokud podnikatel pracuje v několika daňových systémech a zaměstnanci jsou zaměstnáni v různých oblastech, jsou příspěvky za ně zasílány různým inspektorátům.
Organizace platí daň z příjmu fyzických osob finančnímu úřadu, kde jsou registrovány. Samostatné členění převádí peníze na „jejich“ daňový úřad. Výjimku tvoří výjimky, pokud se divize nacházejí na území jedné obce. Poté si můžete vybrat jednu kontrolu, ale tento záměr musí být oznámen Federální daňové službě.
Jak podat zprávu o placení daně z příjmů fyzických osob
Existují dva typy hlášení:
- 2 - NDFL - výkaz příjmů zaměstnanců. Předkládáno Federální daňové službě jednou ročně do 1. března.
- 6 - daň z příjmů fyzických osob - výpočet částek vypočítaných a zadržených zaměstnavatelem. Za první čtvrtletí se předkládá do 30. dubna, šest měsíců před 31. červencem, za tři čtvrtletí - do 31. října a za rok - do 1. března.
Zaměstnavatelé s 10 a více zaměstnanci jsou povinniRF daňový zákon, článek 230 odesílat zprávy elektronický.
Přečtěte si také💸💸💸
- IE nebo samostatná výdělečná činnost: co si vybrat, abyste zůstali v černých číslech
- Jak platit daň z majetku právnických osob
- Co je daň z příjmu právnických osob a jak ji správně platit
- Jaké daně a pojistné musí podnikatel platit
- Jak správně podat výpověď po dohodě stran