Co je daň z příjmu fyzických osob a za jaké sazby se počítá
Jeho Práce Vzdělávací Program / / January 05, 2021
Co je daň z příjmu fyzických osob a kdo ji platí
Už z názvu je vše jasné: platí ho jednotlivci, kteří dostávají peníze z různých zdrojů a musí je sdílet se státem. Tato daň se také nazývá daň z příjmu nebo daň z příjmu fyzických osob. Plátci jsou zase rozděleni do dvou skupin.
Daňoví rezidenti. Patří mezi ně lidé, kteří po většinu roku žijí v Rusku a vydělávají zde i v zahraničí.
Daňoví nerezidenti. Příjmy dostávají ze zdrojů v Rusku, ale v zemi utratí méně než 183RF daňový zákon, článek 207 dnů za 12 měsíců (mluvíme o následujících po sobě jdoucích měsících, nikoli o kalendářním roce). Existují výjimky. Ti, kteří odešli do zahraničí, jsou stále rezidenty:
- být léčen nebo studovat až šest měsíců;
- pro práce na ložiscích uhlovodíků na moři;
- pro vojenskou službu;
- na služební cestě, pokud mluvíme o vládních úřednících.
Na občanství nezáleží v otázce bydliště.
Jaký příjem podléhá dani z příjmů fyzických osob
Daň se platí z příjmů přijatých v hotovosti a v naturáliích. To může být:
- jakékoli platby za práci - plat, poplatky atd .;
- příjmy z prodeje cenných papírů a majetku;
- příjmy z pronájmu majetku;
- výhry v loterii, ceny a dary od jednotlivých podnikatelů a organizací dražší než 4 tisíce rublů;
- nemovitosti, auto nebo cenné papíry darované od blízkých příbuzných.
Nějaký příjem propuštěn z daně z příjmů fyzických osob. Nejprve se jedná o různé sociální dávky, dotace a dávky, které by měly zlepšit finanční situaci příjemce, a také důchody, stipendia, splacený dluh, majetek a podíly přijaté jako dar od blízkých příbuzných nebo dědictví. Kromě toho nemusíte platit daň z příjmu z prodeje bytu a automobilu, který vlastníte déle než tři roky. Pro bydlení existuje další podmínka: musí být jedinečná. Pokud máte několik bytů, můžete po pěti letech vlastnictví kterýkoli z nich prodat bez daní.
Čtení nyní🔥
- Co je sexting a považuje se to za podvádění
Jaké jsou sazby daně z příjmu
Pro daňové rezidenty
Výchozí míra je 13%RF daňový zákon, článek 224ale existují výjimky. Stát chce získat 35% některých druhů příjmů. Tyto zahrnují:
- Ceny a výhry, stejně jako dary od jednotlivých podnikatelů a organizací, více než 4 tisíce rublů.
- Výnosy z vkladů rublů se sazbou vyšší než sazba refinancování o pět bodů (nyní je to 11%) nebo z vkladů v cizí měně se sazbou 9%.
- Platba za použití peněz akcionářům úvěrových spotřebních družstev a úroky z půjček zemědělským úvěrovým spotřebitelským družstvům. Daň se vybírá pouze z rozdílu mezi příjmy podle dohody a podle ukazatele „sazba refinancování + 5%“.
- Úspory na úroku při přijetí půjčky, pokud se jedná o hmotnou pomoc a (nebo) půjčku poskytuje zaměstnavatel nebo jiná související organizace. A znovu, ne celá částka je zdaněna, ale rozdíl mezi úrokem podle dohody a skutečnou částkou úroku je 9% u půjčky v cizí měně nebo ⅔ refinanční sazby.
Pro nerezidenty
Výchozí sazba daně je 30%. Ale opět existují výjimky:
- Z dividend z kapitálové účasti v ruské organizaci se platí daň ve výši 15%.
- 13% z příjmů je dáno cizinci, kteří pracují na patent, vysoce kvalifikovaní odborníci, kteří přišli pracovat na základě smlouvy, ti, kteří se přestěhovali do Ruska v rámci programu znovuusídlení krajané, členové posádky ruských lodí, uprchlíci a osoby, které dostaly dočasný azyl, jakož i obyvatelé zemí Euroasijské hospodářské unie - Arménie, Běloruska, Kazachstánu a Kyrgyzstán.
- Dividendy z akcií a akcií mezinárodních holdingových společností, které jsou veřejné, jsou zdaněny 5%.
Jaké daňové úlevy existují u daně z příjmů fyzických osob
To jsou všechny druhy odpočtů. Pokud jste například prodali byt nebo auto, které jste vlastnili méně než tři roky, musíte zaplatit 13% z obdržených peněz. Svůj zdanitelný příjem však můžete snížit o zákonnou částku. Pro bydlení je to 1Část 220. Odpočty daně z nemovitosti milion, na auto - 250 tisíc. Pokud jste si tedy koupili byt za 2 miliony, můžete využít odpočtu a zaplatit daň pouze z 1 milionu.
Pro bydlení Existuje ještě jedna úleva: pokud jste prodali byt za 2 miliony a koupili jste ho za 1,5 milionu, pak se příjem rovná rozdílu mezi těmito čísly. Daň se platí pouze z 500 tisíc. Pokud jste jej prodali levněji, než jste jej koupili, nebudete muset vůbec platit daň. Je jen důležité, abyste měli dokumenty, které potvrzují výdaje - šek od vývojáře nebo potvrzení od prodejce.
Kromě toho existují odpočty související s vašimi životními okolnostmi, které vám umožňují částečně nebo úplně vrátit daň z příjmu fyzických osob. Jsou to tyto:
- Nemovitost - při koupi domu, stavbě domu, splácení úroku z hypotéky, výkupu nemovitosti pro obecní a státní potřeby.
- Standard - pro rodiče a adoptivní rodiče, osoby se zdravotním postižením, hrdinové Ruska, likvidátoři černobylské nehody.
- Sociální - pro školení, léčbu, charitu, pojištění, včetně nestátního důchodu.
- Investice - pokud jste připsali peníze na individuální investiční účet.
- Při převodu ztrát z operací s cennými papíry, derivátovými finančními nástroji, z účasti v investičním partnerství.
Další podrobnosti najdete ve velkém článek Lifehacker o odpočtech daní.
Jak platit daň z příjmu fyzických osob
Zaměstnavatel platí daň z oficiálních platů a honorářů. V takovém případě osoba sama nemusí nic dělat. Ze zbytku příjmu musíte sami převést daň z příjmu.
Pokud zaměstnavatel platí daň z příjmu
U většiny Rusů není nutné platit daň sami. Jak bylo uvedeno výše, zaměstnavatel platí daň z příjmů fyzických osob z oficiálních příjmů. Odečte 13% z nashromážděné částky výdělku, zbytek dá zaměstnanci a převede NFDL na daňový úřad. Peníze musíte převádět jednou měsíčně v den výplaty nebo následující den.
Je důležité, aby vykazované období pro daň z příjmů fyzických osob nebylo měsíc, ale rok. Proto se základ daně počítá na akruální bázi: k výsledku předchozího měsíce se připočítají údaje aktuálního měsíce. To se provádí pro přesnost výpočtů. Daň z příjmu se platí v celých rublů, bez kopecks. Díky takovému zaokrouhlování na konci roku může dojít ke ztrátě nebo vyplazení dalšího rublů. To je maličkost na celý život, ale pro zprávu je to kritická hodnota.
Kromě toho je zaměstnavatel odpovědný za daň z příjmu fyzických osob placenou za zaměstnance. K tomu existují dva dokumenty:
- 2 - daň z příjmů fyzických osob - výkaz příjmů;
- 6-PIT - výpočet částek PIT vypočítaných a zadržených daňovým agentem (tj. Zaměstnavatelem).
2 - daň z příjmu fyzických osob se podává u Federální daňové služby jednou ročně do 1. března. 6 - daň z příjmů fyzických osob - za první čtvrtletí před 30. dubnem, šest měsíců před 31. červencem, za tři čtvrtletí před 31. říjnem a za rok před 1. březnem.
Pokud jednotlivec platí daň z příjmu sám
To se provádí jednou ročně. Nejprve je třeba nahlásit příjem. Za tímto účelem se daňovému úřadu předkládá prohlášení 3-NDFL. Musíte je odeslat do 30. dubna roku následujícího po roce, ve kterém jste peníze obdrželi. Pokud toto datum připadne na víkend, pak se den X posune na následující pracovní den.
Lifehacker má podrobný návodjak podat prohlášení, včetně online - bez SMS, ale s registrací.
Nashromážděná daň musí být zaplacena do 15. července. Kolik - pochopíte po vyplnění prohlášení. Pokud to uděláte online (a toto je nejjednodušší způsob, takže nemá smysl to dělat jinak), obrázek se vygeneruje automaticky.
Pokud dostáváte plat a přiznáváte nějaký jiný příjem, musíte platit daň pouze z toho druhého. Zaměstnavatel ji již převedl ze mzdy.
Co se stane, když neplatíte daň z příjmu
Vzhledem k tomu, že plátcem daně je fyzická osoba, odpovědnost za nezaplacení spočívá hlavně na něm. Zaměstnavatel může být pokutovánRF daňový zákon, článek 123 za jednání ve špatné víře jako daňový agent. V některých případech mu bude odebrána dodatečná daň.RF daňový zákon, článek 226 - pokud ji dříve nezachoval v plném rozsahu.
Ve většině případů však bude daň nucena platit stále fyzická osoba. Možné jsou i další sankce.
Pokuty
Daňový únik může být pokutován 20%RF daňový zákon, článek 122 nesplacené částky. A pokud je možné prokázat, že jste to udělali úmyslně, budou sankce 40%.
Za nepodání daňového přiznání vám bude účtováno 5%RF daňový zákon, článek 119 z nezaplacené částky daně za každý měsíc prodlení, nejméně však 1 000 rublů a nejvýše 30% dlužné částky.
Trest
Za každý den zpoždění v placení daní budete muset zaplatit pokutu - 1/300 refinanční sazby centrální banky. Nyní je to 0,02%.
Trestní odpovědnost
Osoba, která dluží více než 900 tisíc za tři roky, může počkatČlánek 198 trestního zákoníku pokuta 100-300 tisíc rublů (někdy - příjem za období od 18 měsíců do tří let), nebo až rok nucené práce, nebo až šest měsíců zatčení, nebo až rok vězení.
Přečtěte si také📄📌💸
- Co vlastně vyděláte černým platem
- 7 bonusů od státu, které vám pomohou splácet hypotéku
- Jak platit méně daní
- Daň z prodeje bytu: kdy zaplatit a jak snížit
- Kolik daní vlastně platíte